財經掃描

報稅小白新手教學 社會新鮮人這樣報稅最划算有利

5月報稅季來臨,對於去年才踏出校園的社會新鮮人來說,申報個人綜合所得稅是全新經驗。圖/聯合報系資料照片
5月報稅季來臨,對於去年才踏出校園的社會新鮮人來說,申報個人綜合所得稅是全新經驗。圖/聯合報系資料照片

5月報稅季來臨,對於去年才踏出校園的社會新鮮人來說,申報個人綜合所得稅是全新經驗,儘管財政部推出許多報稅便民措施,但到底稅要怎麼報比較划算又方便,怎麼樣才不會誤踩紅線?稅務專家提醒,今年基本生活費雖然調高,但新鮮人恐怕看得到吃不到,倒是如果去年有投資股票的話,列報股利所得時記得善用8.5%的可抵減稅額,可達到節稅效果。

單獨申報 所得要超過免稅額加扣除額的總額

5月報繳所得稅的是根據去年的所得狀況課徵,財稅官員表示,民法規定的成年門檻是20歲,基本上,只要年滿20歲、有行為能力,就要自行申報,如果是未成年,就由法定扶養人(如父母)合併申報。不過,20歲的年輕人若還在學,仍可當作受扶養親屬。

官員指出,也就是說,如果年滿20歲又未在學,就得自行申報;若是年滿20歲、在學且有所得,可選擇自行申報或受扶養,但如果選擇自行單獨申報,最好是所得超過免稅額加扣除額的總額,才比較有利。

至於今年的報稅新制中,基本生活費調高7000元至18萬2000元,被認為是減稅一大利多,不過,勤業眾信聯合會計師事務所會計師王瑞鴻說,基本生活費調高,對單獨申報的社會新鮮人影響不大,因為不是所有所得都會課稅,納稅人的所得必須先減除免稅額及扣除額後的餘額,再去計算適用的稅率級距。

課稅級距與所得淨額

課稅級距所得淨額

5%

0~54萬

12%

54萬零1~121萬

20%

121萬零1~242萬

30%

242萬零1~453萬

40%

453萬零1以上

資料來源/勤業眾信聯合會計師事務所
製表/賴昭穎

社會新鮮人報稅,除今年基本生活費調高,如果去年有投資股票的話,列報股利所得時記得善用8.5%的可抵減稅額,可達到節稅效果。圖/聯合報系資料照片
社會新鮮人報稅,除今年基本生活費調高,如果去年有投資股票的話,列報股利所得時記得善用8.5%的可抵減稅額,可達到節稅效果。圖/聯合報系資料照片

基本生活費調高 對社會新鮮人影響不大

基本生活費調高後,社會新鮮人卻看得到吃不到,王瑞鴻解釋,因為免稅額和標準扣除額加起來有20萬8000元,已超過基本生活費的18萬2000元,因此根本用不到,除非他當納稅義務人,列報扶養無所得的父母或祖父母,但要這樣報稅必須先精算,例如祖父母給父母親報扶養或給他列報比較划算,因為社會新鮮人所得一般相對較低,可能只適用稅率5%甚至不用繳稅,若父母親所得高,祖父母讓父母親列報扶養才比較有利。

他說,單身的納稅義務人為如果只有單純薪資所得,薪資所得若不到40萬8000元就不用繳稅;若超過40萬8000元,就要看所得淨額落在哪一個課稅級距來計算適用稅率。

單身所得減除項目

所得減除項目單身者

免稅額

8萬8000

標準扣除額

12萬

薪資所得扣除額

20萬

免課稅所得合計

40萬8000

資料來源/勤業眾信聯合會計師事務所
製表/賴昭穎

由於疫情又開始緊張,台北市國稅局加強宣導手機報稅,減少人員接觸。圖/聯合報系資料照片
由於疫情又開始緊張,台北市國稅局加強宣導手機報稅,減少人員接觸。圖/聯合報系資料照片

手機報稅初體驗 搜尋官方網站避免用公網

今年另一項新制則是首度推出手機報稅,納稅人可利用手機登入財政部電子申報繳稅服務網站,依照步驟指示即可完成報稅。手機報稅雖然方便,卻也潛藏一定程度的資安風險,安侯數位智能風險顧問公司董事總經理謝昀澤指出,許多惡意程式經常透過偽冒的報稅軟體、公共網路、退稅通知等方式傳布,建議民眾在使用前要用手機瀏覽器,直接搜尋點選官方報稅網站「財政部電子申報繳稅服務網」,避免誤入其他偽冒的釣魚網站。

至於在使用中,謝昀澤建議要透過家庭或公司安全網路進行報稅,避免使用公用網路;使用後切記要詳查退稅通知相關的郵件、簡訊、電話等,不理會來路不明的退稅通知。

專家指出,社會新鮮人報稅時,除非是所得較高,不然選用標準扣除額相對比較有利。圖/聯合報系資料照片
專家指出,社會新鮮人報稅時,除非是所得較高,不然選用標準扣除額相對比較有利。圖/聯合報系資料照片

小資存股族注意 股利所得課稅有2種

此外,台股從去年3月一路走高,吸引不少年輕人投入股市,王瑞鴻說,當領到股利所得時,應留意股利所得課稅方式有2種,一是採28%分開計稅,二是併入綜合所得總額課稅,但可按8.5%計算,可抵減稅額。簡單的說,適用級距為5%的社會新鮮人若有獲配股利,股利收入雖必須按5%計算所得稅,但也同時享有8.5%的抵減稅額。故此股利收入不僅不會影響到實際上得繳稅金額,更可創造出3.5%的抵減稅額,有機會抵稅或退稅,小資存股族可以把握這個稅法小確幸。

舉例來說,劉先生適用稅率5%,他有1萬元股利所得,就要繳500元的稅,但這1萬元的所得政府會給他8.5%的抵減稅額,可創造850元的抵稅效果,因此扣掉500的稅之後,納稅人有350元可以去抵其他的所得稅、或是退稅850元。理財

至於社會新鮮人報稅時,選擇標準扣除額或列舉扣除額申報比較有利?王瑞鴻指出,因為財政部先前大幅調高扣除額與免稅額,對於所得單純的報稅小白而言,選用標準扣除額相對比較有利,除非是所得較高,且捐贈、醫療費等列舉扣除的相關支出合計超過12萬元的標準扣除額,才比較有利。綜所稅

【你也可以看】

【理財線上】綜所稅7大繳納法各有優惠 選這個最聰明

【理財線上】年薪40.8萬元以下免報稅 少1個步驟恐難退稅

台股要五窮六絕了嗎?專家:出現這2指標就快跑

※ 歡迎用「轉貼」或「分享」的方式轉傳文章連結;未經授權,請勿複製轉貼文章內容

推薦閱讀

評論

規範
  • 留言不得有違法或侵害他人權益之言論,違者應自負法律責任。
  • 對於明知不實或過度情緒謾罵之言論,經網友檢舉或本網站發現,聯合報有權逕予刪除留言、停權或解除會員資格。不同意上述規範者,請勿留言。
  • 對於無意義、與本文無關、明知不實、謾罵之留言,聯合報有權逕予刪除留言、停權或解除會員資格。不同意上述規範者,請勿留言。
  • 凡「暱稱」涉及謾罵、髒話穢言、侵害他人權利,聯合報有權逕予刪除留言、停權或解除會員資格。不同意上述規範者,請勿留言。
全部評論 ({{total}})
按讚最多 最多回覆 新到舊  舊到新 
看更多回覆